Cách tính lương Net 2026 theo thuế TNCN mới

Bài này giải thích công thức tính lương Net (thực nhận) từ lương Gross (lương ghi trên hợp đồng), kèm ví dụ cụ thể để bạn tự kiểm tra phiếu lương hoặc deal lương khi phỏng vấn.

Công thức tính lương Net

Lương Net = Lương Gross − Bảo hiểm bắt buộc − Thuế TNCN

1. Bảo hiểm người lao động đóng: 10,5% lương đóng bảo hiểm, gồm BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1%.
2. Thu nhập tính thuế = Gross − Bảo hiểm − 15,5 triệu (bản thân) − 6,2 triệu × số người phụ thuộc.
3. Thuế TNCN tính lũy tiến theo biểu 5 bậc bên dưới. Nếu thu nhập tính thuế ≤ 0 thì không phải nộp thuế.

Biểu thuế TNCN 5 bậc từ 2026

• Bậc 1: đến 10 triệu/tháng — 5%
• Bậc 2: trên 10 đến 30 triệu — 10%
• Bậc 3: trên 30 đến 60 triệu — 20%
• Bậc 4: trên 60 đến 100 triệu — 30%
• Bậc 5: trên 100 triệu — 35%

Tính lũy tiến nghĩa là mỗi bậc chỉ áp thuế suất cho phần thu nhập nằm trong bậc đó. Ví dụ thu nhập tính thuế 15 triệu: 10 triệu đầu chịu 5% (500.000 đ), 5 triệu còn lại chịu 10% (500.000 đ), tổng thuế 1.000.000 đ.

Trần đóng bảo hiểm

Lương cao không phải đóng 10,5% trên toàn bộ:

• BHXH, BHYT tính tối đa trên 20 lần mức tham chiếu: 50,6 triệu từ 01/07/2026 (mức 2.530.000 đ), 46,8 triệu trong 6 tháng đầu năm.
• BHTN tính tối đa trên 20 lần lương tối thiểu vùng: Vùng I là 106,2 triệu (5.310.000 đ × 20).

Nhiều công ty chỉ đóng bảo hiểm trên một phần lương (ví dụ bằng lương tối thiểu vùng). Khi đó bảo hiểm thấp hơn nhưng thuế sẽ cao hơn một chút — máy tính lương có ô Mức khác để nhập đúng trường hợp này.

Ví dụ tính lương Net năm 2026

Các ví dụ dưới đây tính cho Vùng I, đóng bảo hiểm trên toàn bộ lương, áp dụng từ 01/07/2026.

Lương Gross 20 triệu, không có người phụ thuộc

• Bảo hiểm: 20.000.000 × 10,5% = 2.100.000 đ
• Thu nhập tính thuế: 20.000.000 − 2.100.000 − 15.500.000 = 2.400.000 đ
• Thuế: 2.400.000 × 5% = 120.000 đ
• Thực nhận: 17.780.000 đ

Lương Gross 30 triệu, 1 người phụ thuộc

• Bảo hiểm: 3.150.000 đ
• Thu nhập tính thuế: 30.000.000 − 3.150.000 − 15.500.000 − 6.200.000 = 5.150.000 đ
• Thuế: 5.150.000 × 5% = 257.500 đ
• Thực nhận: 26.592.500 đ (nếu không có người phụ thuộc: 26.215.000 đ)

Lương Gross 50 triệu, không có người phụ thuộc

• Bảo hiểm: 50.000.000 × 10,5% = 5.250.000 đ (chưa chạm trần 50,6 triệu)
• Thu nhập tính thuế: 50.000.000 − 5.250.000 − 15.500.000 = 29.250.000 đ
• Thuế: 10 triệu × 5% + 19,25 triệu × 10% = 2.425.000 đ
• Thực nhận: 42.325.000 đ

So với năm 2025: nhận thêm bao nhiêu?

Năm 2025 áp dụng giảm trừ 11 triệu (bản thân), 4,4 triệu (người phụ thuộc) và biểu thuế 7 bậc bắt đầu từ 5 triệu. Cùng mức lương, không có người phụ thuộc:

• Gross 20 triệu: thuế 440.000 đ → 120.000 đ. Thực nhận tăng 320.000 đ/tháng.
• Gross 30 triệu: thuế 1.627.500 đ → 635.000 đ. Thực nhận tăng 992.500 đ/tháng.

Lương bao nhiêu thì bắt đầu đóng thuế?

Không có người phụ thuộc và đóng bảo hiểm trên toàn bộ lương: Gross trên khoảng 17,3 triệu/tháng mới phải nộp thuế. Có 1 người phụ thuộc: trên khoảng 24,2 triệu. Mỗi người phụ thuộc thêm nâng ngưỡng này lên gần 7 triệu.

Tính ngược: muốn nhận Net thì deal Gross bao nhiêu?

Khi nhà tuyển dụng hỏi lương Gross mà bạn chỉ biết mức muốn thực nhận, hãy tính ngược. Ví dụ muốn thực nhận 25 triệu (không có người phụ thuộc) thì cần Gross khoảng 28,5 triệu. Máy tính lương có tab Net → Gross để ra con số chính xác đến từng đồng.

Doanh nghiệp phải trả bao nhiêu?

Ngoài lương Gross, công ty đóng thêm 21,5% bảo hiểm (BHXH 17,5%, BHYT 3%, BHTN 1%), chưa gồm kinh phí công đoàn 2%. Với Gross 20 triệu, tổng chi phí của doanh nghiệp khoảng 24,3 triệu/tháng.

Phần BHXH đã đóng sau này dùng làm gì?

Khoản 8% BHXH trừ hằng tháng được cộng dồn vào thời gian đóng. Nếu nghỉ việc và đủ điều kiện rút một lần, số tiền nhận được tính theo lương bình quân và số năm đã đóng — dùng máy tính BHXH một lần để ước tính. Còn nếu đang tính vay mua nhà, mua xe, hãy lấy lương Net làm mốc rồi thử khoản trả hằng tháng bằng máy tính trả góp, và xem phần dư gửi tiết kiệm được bao nhiêu lãi với máy tính lãi tiết kiệm.

Câu hỏi thường gặp

Người phụ thuộc gồm những ai?
Thường là con dưới 18 tuổi hoặc đang đi học, vợ/chồng, cha mẹ hết tuổi lao động — với điều kiện người đó không có thu nhập hoặc thu nhập thấp hơn mức quy định. Cần đăng ký người phụ thuộc với công ty hoặc cơ quan thuế mới được giảm trừ.

Phụ cấp ăn trưa, điện thoại có bị tính thuế không?
Một số khoản phụ cấp được miễn thuế theo mức quy định. Máy tính lương coi toàn bộ số Gross bạn nhập là thu nhập chịu thuế — nếu có khoản miễn thuế, hãy trừ ra trước khi nhập.

Kết quả có dùng thay phiếu lương được không?
Đây là ước tính theo quy định chung để bạn tham khảo và deal lương. Số chính thức là bảng lương của công ty và quyết toán thuế cuối năm.